دستورالعمل انتشار اطلاعات اوراق بهادار منتشره بانک ها، دستگاه های اجرایی و شرکت های دولتی موضوع تبصره بند ب ماده ۱۰ قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی

در اجرای تبصرۀ بند ب مادۀ ۱۰ قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران (۱۴۰۰ـ ۱۳۹۶) مصوب چهاردهم اسفند ۱۳۹۵ مجلس شورای اسلامی، این دستورالعمل در تاریخ ۱۳۹۶/۰۶/۲۲ به تایید هیئت مدیره سازمان و در تاریخ ۱۳۹۶/۱۰/۰۵ به تصویب شورای عالی بورس و اوراق بهادار رسید.

فصل یک – تعاریف و اصطلاحات

ماده یک

اصطلاحات و واژه‌هایی که در مادۀ ۱ قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب آذرماه ۱۳۸۴ مجلس شورای اسلامی و مادۀ ۱ قانون توسعۀ ابزارها و نهادهای مالی جدید مصوب آذرماه ۱۳۸۸ مجلس شورای اسلامی، تعریف شده‌اند، به همان مفاهیم در این دستورالعمل به‌کار رفته‌اند. واژه‌های دیگر دارای معانی زیر می‌باشند:

بند الف

اشخاص مشمول: کلیه بانک‌ها، شرکت های دولتی و دستگاههای اجرائی که مطابق بند (الف) ماده ۱۰ قانون برنامه ششم و آیین‌نامه اجرایی آن، به صورت مستقیم یا از طریق نهاد واسط موضوع بند (د) قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید مصوب ۱۳۸۸، برای تأمین مالی خود یا دولت اقدام به انتشار انواع اوراق بهادار نمایند.

[private]

بند ب

انتشار اطلاعات: ارسال اطلاعات و انتشار عمومی و به ‌موقع آن از طریق تعیین شده در این دستورالعمل.

بند ج

اوراق بهادار: اوراق موضوع بند ۲۴ ماده یک قانون بازار اوراق بهادار که مطابق حکم بند الف ماده ۱۰ قانون برنامه ششم برای تأمین مالی اشخاص مشمول منتشر گردد.

بند د

بازارهای مجاز: بازارهای متشکل اوراق بهادار تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله بازارهای معاملاتی بورس اوراق بهادار تهران، فرابورس ایران، بورس کالای ایران و بورس انرژی ایران، حسب نوع اوراق بهادار و مقررات ناظر.

بند ه

سازمان: سازمان بورس و اوراق بهادار.

بند و

قانون: قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران (۱۴۰۰ ـ ۱۳۹۶).

بند ز

صکوک: اوراق بهادار به استثنای سهام، حق تقدم خرید سهام، گواهی سرمایه‌گذاری و اوراق مشتقه می باشد.

فصل دو – ضوابط کلی حاکم بر انتشار اطلاعات صکوک

ماده دو

اشخاص مشمول مکلفند اطلاعات موردنیاز سرمایه‌گذاران را به شرح مفاد این دستورالعمل در مهلت مقرر، مطابق فرم‌های مورد نظر سازمان و در سربرگ رسمی خود که به تأیید دارندگان امضای مجاز رسیده باشد، منتشر نمایند.

ماده سه

موارد، ضرورت‌ها و روش‌های انتشار موضوع این دستورالعمل ، حداقل الزامات در زمینه انتشار اطلاعات می‌باشد. تعیین و تشخیص سایر اطلاعات مهمی که باید منتشر شود، بر عهده شخص مشمول است.

ماده چهار

اطلاعات منتشرشده باید قابل اتکا، به موقع و به دور از جانبداری باشد. اطلاعات دارای تأثیر منفی باید به همان سرعت و دقتی که اطلاعات دارای تأثیر مثبت منتشر می‌شود، افشا شود. اطلاعات باید صریح، دقیق و تا حد امکان بصورت کمّی ارائه شود.

ماده پنج

ارائۀ اطلاعات به تحلیل‌گران، روزنامه‌نگاران، سهامداران و سایرین قبل از انتشار عمومی آن ها ممنوع است.

فصل سه – ارائۀ اطلاعات به منظور انتشار یا پذیرش اوراق بهادار در بازارهای مجاز

ماده شش

اشخاص مشمول که متقاضی انتشار صکوک به استثنای اوراق مشارکت و اسناد یا اوراق خزانۀ اسلامی، یا پذیرش این اوراق در بازارهای مجاز باشند، مکلفند حداقل اطلاعات و مستندات را به شرح زیر انتشار دهند:

بند الف

صورت‌های مالی سالانۀ حسابرسی شدۀ دو سال مالی اخیر شامل شرکت اصلی و تلفیقی گروه؛

بند ب

گزارش توجیهی تأمین مالی از طریق انتشار صکوک که باید مشتمل بر موارد زیر باشد:

۱- مشخصات ناشر، بانی، شامل:

۱-۱- نام و نوع شخصیت حقوقی؛

۲-۱- شمارۀ ثبت نزد مرجع ثبت شرکت‌ها؛

۳-۱- مدت فعالیت؛

۴-۱- ترکیب سهامداران/ مالکان؛

۵-۱- مشخصات مدیران؛

۶-۱- موضوع فعالیت؛

۷-۱- کد اقتصادی؛

۲- مشخصات اوراق؛

۳- تشریح طرح انتشار صکوک شامل مدل عملیاتی طرح تأمین مالی و مشخصات دارایی/دارایی‌های مبنای انتشار صکوک مربوطه؛

۴- توجیه فنی، اقتصادی و مالی به همراه صورت سود و زیان، جریانات نقدی و ارزیابی مالی طرح، برای طرح-هایی که فاقد تضمین دولت بوده و بازپرداخت اصل و سود اوراق از محل منابع طرح یا به پشتوانه تضامین اشخاص مشمول، تعهد و تضمین می شوند،

۵- مشخصات ارکان و تعهدات هر یک از آنها ؛

۶- گزارش تحلیل ریسک‌های مرتبط با موضوع فعالیت شخصی که صکوک برای تامین مالی وی منتشر می شود (بانی یا ناشر حسب مورد) و طرح؛

۷- رتبه اعتباری اوراق در صورت وجود؛

بند ج

اظهارنظر حسابرس درخصوص گزارش توجیهی تأمین مالی از طریق انتشار صکوک؛

بند د

مستندات قانونی یا مقرراتی مبنای انتشار صکوک؛

تبصره یک

در صورتی که برخی از اطلاعات و مستندات موضوع این ماده درخصوص اشخاص مشمول موضوعیت نداشته باشد می‌تواند به تشخیص سازمان ارائه نگردد. تکلیف ارائه صورت‌های مالی سالانه و نیز اظهارنظر حسابرس، موضوع بندهای (الف) و (ج) این ماده، در خصوص وزارتخانه‌های متقاضی انتشار یا پذیرش صکوک الزامی نیست.

تبصره دو

در صورت ضمانت صکوک توسط سازمان برنامه و بودجه کشور، ارائه نامه آن سازمان مبنی بر تأمین اعتبار لازم در بودجه‌های سنواتی آتی کل کشور و تعهد به پرداخت به موقع تمامی مبالغ موضوع تعهد توسط خزانه داری کل کشور ضروری می‌باشد.

ماده هفت

اشخاص مشمول که متقاضی انتشار اوراق مشارکت یا پذیرش این اوراق در بازارهای مجاز باشند، مکلفند حداقل اطلاعات و مستندات را به شرح زیر ارائه نمایند:

بند الف

صورت‌های مالی سالانۀ حسابرسی شدۀ دو سال مالی اخیر شامل شرکت اصلی و تلفیقی گروه؛

بند ب

گزارش توجیهی تأمین مالی از طریق انتشار اوراق مشارکت که باید مشتمل بر موارد زیر باشد:

۱- مشخصات ناشر شامل:

۱-۱- نام و نوع شخصیت حقوقی؛

۲-۱- شمارۀ ثبت نزد مرجع ثبت شرکت‌ها؛

۳-۱- مدت شرکت؛

۴-۱- ترکیب سهامداران/ مالکان؛

۵-۱- مشخصات مدیران؛

۶-۱- موضوع فعالیت ناشر؛

۷-۱- کد اقتصادی؛

۲- مشخصات اوراق مشارکت؛

۳- تشریح جزییات فنی، اقتصادی و مالی طرح انتشار اوراق مشارکت به همراه صورت سود و زیان و جریانات نقدی طرح و ارزیابی مالی طرح؛

۴- مشخصات ارکان و تعهدات آن ها؛

۵- گزارش تحلیل ریسک‌های مرتبط با موضوع فعالیت ناشر و طرح؛

۶- اعلام رتبه اعتباری در صورت وجود؛

بند ج

اظهارنظر امین یا تأیید عامل درخصوص گزارش توجیهی تأمین مالی طرح موضوع اوراق مشارکت؛

بند د

مجوز بانک مرکزی درخصوص انتشار اوراق مشارکت؛

تبصره یک

در صورتی که برخی از اطلاعات و مستندات موضوع این ماده درخصوص اشخاص مشمول موضوعیت نداشته باشد می‌تواند به تشخیص سازمان ارائه نگردد.

تبصره دو

تکلیف ارائه صورت‌های مالی سالانه و نیز اظهارنظر امین، موضوع بندهای (الف) و (ج) این ماده، در خصوص وزارتخانههای متقاضی انتشار الزامی نیست. همچنین در خصوص تکلیف موضوع بند (ب) این ماده، وزارتخانهها مکلفند گزارش توجیهی خود را به انضمام گزارش فنی و اقتصادی طرح و با تأیید سازمان برنامه و بودجه کشور، به شرح مذکور ارائه نمایند.

ماده هشت

در زمان انتشار یا پذیرش اسناد خزانه اسلامی در بازارهای مجاز، اطلاعات و مستندات مربوط به مبلغ اسمی اوراق، تاریخ انتشار، تاریخ سررسید و مجوزهای قانونی آن باید منتشر گردد.

فصل چهار – ارائه اطلاعات پس از انتشار اوراق بهادار

ماده نه

اشخاص مشمول مکلفند در طول دوره عمر اوراق بهادار، حسب مورد حداقل موارد زیر را منتشر کنند:

بند الف

در مورد صکوک به استثنای اوراق مشارکت و اسناد یا اوراق خزانۀ اسلامی، مستندات و اطلاعات زیر مربوط به بانی توسط بانی:

۱- صورت‌های مالی سالانۀ حسابرسی‌شده حداکثر ۴ ماه پس از اتمام سال مالی؛

۲- اطلاعاتی که اثر با اهمیتی بر قیمت صکوک و تصمیم سرمایه‌گذاران دارد.

بند ب

در مورد اوراق مشارکت، علاوه بر اطلاعات بخش الف در مورد ناشر، ارائۀ اطلاعات و مستندات زیر نیز توسط ناشر ضروری است:

۱- گزارش‌های شش ماهه طرح موضوع اوراق مشارکت با تأیید امین اوراق حداکثر ظرف مدت دو ماه پس از مواعد شش ماهه؛

۲- گزارش سود قطعی طرح با تأیید امین طرح حداکثر پنج ماه پس از پایان عمر اوراق مشارکت؛

تبصره

به استثنای تکلیف مقرر در بند ۲ بخش الف، سایر تکالیف موضوع این ماده درخصوص وزارتخانه های مشمول، الزام آور نیست و وزارتخانه‌های ناشر اوراق مشارکت مکلفند در طول دوره عمر اوراق، گزارش‌های شش ماهه طرح موضوع اوراق مشارکت و گزارش سود قطعی طرح را با مدت زمان تعیین شده در این ماده با تأیید سازمان برنامه و بودجه ارائه نمایند.

ماده ده

انتشار عمومی اطلاعات موضوع این دستورالعمل، حسب مورد به تشخیص سازمان در سامانه جامع اطلاع رسانی ناشران (کدال) یا از طریق تارنمای رسمی شرکت بورس اوراق بهادار تهران، فرابورس ایران، بورس کالای ایران و بورس انرژی ایران صورت می گیرد.

ماده یازده

سازمان به تخلفات ناشی از نقض مفاد این دستورالعمل بر اساس قوانین و مقررات مربوطه رسیدگی می نماید.

این دستورالعمل در ۴ فصل، ۱۱ماده و ۵ تبصره در تاریخ ۱۳۹۶/۱۰/۰۵ به تصویب شورای عالی بورس و اوراق بهادار رسید..

[/private]